Tri faze
Kako offshore "pranje novca" funcionira u praksi?
Pranje novca je po definiciji izvršavanje radnji putem više transakcija kojima se prikriva pravi izvor novca ili druge imovine koja je nezakonito pribavljena, s ciljem da se novac ili imovina prikažu kao zakonito stečeni.
Pranje novca odvija se u tri osnovne faze: polaganja, preslojavanja i integracije.
Faza polaganja je trenutak kada kriminalci prljavi novac ubacuju u financijski sustav, te ga raznim metodama pokušavaju što više udaljiti od nezakonitog izvora. U ovoj fazi perači novca po prvi puta uključuju novac u legalne tokove, te ih je u ovoj fazi najlakše otkriti.
Faza preslojavanja je proces kruženja novca kroz financijske sustave, kroz razne bankovne račune, ili oblike imovine (novac u nekretnine i sl.) ili kroz različite države, kako bi se pokušao prikriti trag novca i njegovo porijeklo.
Faza integracije dolazi na kraju, kada je novac uspješno ušao u legalne financijske tokove, te se "miješa" s legalno stečenim sredstvima. Preslojavanjem je novac udaljen od stvarnog izvora, te se integrirao u financijske tokove.
U praksi se ove faze vrlo često preklapaju ili se odvijaju istodobno, ovisno o tome koje metode osobe koje se bave pranjem novca imaju na raspolaganju.
U smjernicama Hrvatske narodne banke navodi se nekoliko najčešće korištenih kojima se pokušava zaobići sustav za otkrivanje i sprječavanje pranja novca:
Strukturiranje – strukturiranje većih iznosa gotovine iznad limita za identifikaciju u manje iznose gotovinskih transakcija i njihovo plasiranje u financijski sustav. Navedene manje iznose najčešće u sustav deponira veći broj osoba, čime se pokušava izbjeći otkrivanje, odnosno obveza obavješćivanja o gotovinskim transakcijama iznad određenog iznosa i obveza identificiranja stranke.
Mnogostruke transakcije – ista osoba u jednome danu obavlja dvije transakcije ili više njih, a ukupni iznos transakcija u jednome danu prelazi propisani limit za utvrđivanje i provjeru identiteta stranke ili obavješćivanje Ureda za sprječavanje pranja novca.
Kupnja ili prodaja strane valute – nezakonito stečena sredstva rabe se za kupnju strane valute koja se zatim transferira na bankovne račune u offshore financijske centre.
Korištenje nominalnih predstavnika – ovo je najčešće primjenjivana metoda u fazi polaganja. Osoba koja želi "prljavi" novac uvesti u financijski sustav može pokušati prikriti podrijetlo nezakonito stečene imovine uključujući nominalnog predstavnika, poput člana člana obitelji, prijatelja i sl.
Osim toga, HNB kao metode navodi i korištenje korištenje raznih oblika trgovačkih društava i zaklada – osobito fiktivnih trgovačkih društava (shell company) koja se osnivaju u državama u kojima ne postoje strogi propisi u vezi sa sprječavanjem pranja novca odnosno identifikacijom stvarnog vlasnika.
Kod pranja novca popularno je korištenje stranih ili offshore
jurisdikcija – pogotovo korištenje više stranih ili offshore
jurisdikcija tako da je, primjerice, račun u banci u jednoj državi
vlasništvo trgovačkog društva sa sjedištem u drugoj državi, a da
"vlasnik" navedenoga trgovačkog društva ima sjedište ili prebivalište u
trećoj državi i sl., a povećanje povećanje broja stranih ili offshore
jurisdikcija uključenih u shemu otežava otkrivanje kaznenih djela i
osoba koje su u to uključene.
Kako se pere novac: Primjeri iz prakse
Perači novca vrlo su kreativni, tako da postoji bezbroj primjera kako se
to radi, a nastavku donosimo nekoliko primjera iz prakse, koje je
objavilo Ministarstvo financija - Ured za sprečavanje pranja novca, u
dokumentu iz 2011. godine:
Fiktivni računi - utaja poreza
Inozemna tvrtka registrirana u off shore financijskom centru ispostavlja račun za usluge (konzultantske, marketinške, informatičke) domaćoj tvrtki. Domaća tvrtka plaća račun doznakom u inozemstvo na račun iste off shore tvrtke koji je otvoren u susjednoj ili drugoj, geografski bliskoj državi.
Ispostavljeni račun inozemne off shore tvrtke evidentira se kao trošak u poslovnim knjigama domaće pravne osobe (umanjenje porezne osnovice). Inozemna i domaća tvrtka vlasnički su povezane, a doznačena novčana sredstva u inozemstvu se podižu u gotovini na teret nerezidentnog računa otvorenog u inozemstvu. Ista novčana sredstva se unose u Republiku Hrvatsku bez prijave na državnoj granici te se u daljnjem tijeku koriste za kupnju nekretnina i pokretnina u RH ili vrijednosnih papira.
Karakteristike tipične off shore tvrtke su sljedeće: nema zaposlenih
djelatnika u matičnoj zemlji u kojoj je registrirana već funkcionira
putem tvrtke opunomoćenika, odnosno agenta ili posrednika koji za istu
off shore tvrtku obavlja usluge u svezi registracije ureda, te usluge
povrata pošte, a sve to uz određenu naknadu. Dakle, kao takva, off shore
tvrtka nije niti u mogućnosti obavljati bilo kakvu gospodarsku
djelatnost u matičnoj zemlji. Osim toga, moguća svrha njezina osnivanja
vrlo često se ogleda u otvaranju nerezidentnih računa putem kojih se
često obavlja neosnovan transfer novčanih sredstava iz RH u inozemstvo i
potom povrat tih sredstava ponovno u RH, unošenjem gotovog novaca preko
državne granice bez prijave nadležnim carinskim tijelima ili kreditnom
linijom.
Transfer novčanih pošiljki - krijumčarenje ljudi ili međunarodna prostitucija
Različite domaće fizičke osobe, ili strane fizičke osobe koje borave u
RH, tijekom vremenskog razdoblja od jedne godine putem društva koje
obavlja određene usluge platnog prometa, uključujući i prijenos novca,
doznačuju u inozemstvo gotovinska novčana sredstva, ili su pak
primatelji novčanih sredstava iz inozemstva,
Primatelji odnosno pošiljatelji novčanih sredstava su različite fizičke
osobe iz različitih zemalja – Rusija, Ukrajina, SAD, Njemačka, Izrael,
Nigerija, Mali, Liberija, Ujedinjeni Arapski Emirati, Portugal, Italija,
Moldavija, Kanada, Brazil, Argentina i dr.
Za domaće fizičke osobe u svojstvu pošiljatelja nema evidentiranih
primanja koja bi mogla biti izvor gotovinskih novčanih sredstava kojima
isti raspolažu.
Razlozi za sumnju: slanje gotovog novca posredstvom društva koje obavlja
određene usluge platnog prometa, uključujući i prijenos novca, umjesto
korištenja bankovnih računa i usluga poslovnih banaka, obavljanje većeg
broja transakcija u manjim iznosima, različite fizičke osobe iz
različitih zemalja u svojstvu primatelja novčanih sredstava.
Polaganje i dizanje novca s računa - šverc droge
Nekoliko fizičkih osoba međusobno povezanih rodbinskim i drugim vezama u
duljem vremenskom razdoblju polažu gotovinska novčana sredstva u
korist vlastitih računa ili pak računa drugih fizičkih osoba s kojima su
povezani, a koji računi su otvoreni kod nekoliko hrvatskih banaka. Dio
tako položenih gotovinskih novčanih sredstava se oročava, a dio se
isplaćuje u gotovini. Gotovina je kasnije iskorištena za kupnju
nekretnina i tvrtki u RH.
Iste fizičke osobe nisu zaposlene i nemaju evidentiranih prihoda te su pod sumnjom u počinjenje kaznenog djela zlouporabe opojnih droga, kao i pod sumnjom da pripadaju organiziranoj kriminalnoj skupini koja počinjenjem tog kaznenog djela ostvaruje veću imovinsku korist, te stoga postoji sumnja da novčana sredstva položena u gotovini u bankarski sustav RH proizlaze iz kaznenog djela zlouporabe opojnih droga.
Razlozi za sumnju: intenzivno polaganje gotovine u iznosima ispod
Zakonom propisanog iznosa koji podliježe prijavi Uredu za sprječavanje
pranja novca u kraćim vremenskim intervalima tijekom duljeg vremenskog
razdoblja, korištenje računa povezanih fizičkih osoba, te podaci o
kriminalnim aktivnostima sudionika.
Izvori: HNB, MFIN
Vezane vijesti
-
Akcija je započela u utorak na vinkovačkom području, a istražitelji su upali, kako se neslužbeno doznaje, u tvrtke Amarilis u Vinkovcima te Cezareja u Nijemcima koje se bave otkupom poljoprivrednih proizvoda
-
-
-
Izdvojeno
-
U Splitsko-dalmatinskoj županiji u četvrtak je predstavljen pola milijuna eura vrijedan Projekt konzervacije i prezentacije kulturno-povijesne baštine lokaliteta Manastirine, Salona u kojem je među ostalim saniran grob sv. Dujma i 15 sarkofaga.
-
Poljakinja Iga Šwiatek, najbolja svjetska tenisačica, vrlo lako je izborila plasman u finale zemljanog WTA Masters 1000 turnira kojem je domaćin Madrid.
-
Napokon nam je stiglo vrijeme kad možemo neprestano uživati u ledenoj kavi, no zašto ovaj put ledenu kavu ne biste pripremili na nešto drukčiji način?
-
Imate li društvene mreže, zasigurno ste primijetili da su posljednjih godina neizmjerno popularni raznorazni programi u obliku detox sokova. Uglavnom se radi o sokovima na bazi voća i povrća te programima koji se provode tri ili više dana. U tom periodu, piju se isključivo sokovi – bez unosa krute hrane.
Dodavanje novih komentara je onemogućeno.